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证监会发布《转板上市指导意见(征求意见稿)》

2019年被称为新三板公司的“上市年”,43家企业成功“转板”A股。2020年以来,尽管新冠疫情肆虐,但新三板…

2019年被称为新三板公司的“上市年”,43家企业成功“转板”A股。2020年以来,尽管新冠疫情肆虐,但新三板成功登陆科创板的步伐仍然不可阻挡,从龙磁到凌志,沉寂多年的新三板小股东们终于拨云见日,扬眉吐气。

3月6日,证监会发布了《转板上市指导意见(征求意见稿)》,试点期间,在新三板精选层挂牌满一年,且符合《证券法》上市条件和交易所相关规定的企业,可以申请转板至上交所科创板或深交所创业板上市。

转板政策出台时间之快,超市场预期。试点初期将选取科创板和创业板作为转板衔接,目前科创板30%受理企业来自新三板,创业板26%公司来自新三板。

需要重点指出的是,《转板指导意见》中规定,新三板挂牌公司转板上市的,股份限售应当遵守法律法规及交易所业务规则的规定。只不过在计算挂牌公司转板上市后的股份限售期时,原则上可以扣除在精选层已经限售的时间。也就是说,IPO之后,原新三板股东所持有的股票也要作为限售股,遵守限售规则在锁定一年后才能减持。

而且——个人转让限售股还要缴个税!!!

今天,就给大家聊聊限售股转让个人所得税问题。

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一、法律依据:

(1)财政部、税务总局、证监会联合发布的财税〔2009〕167号文

对个人转让限售股取得的所得,按照“财产转让所得”,适用20%的比例税率征收个人所得税。

限售股转让所得个人所得税,以限售股持有者为纳税义务人,以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人。限售股个人所得税由证券机构所在地主管税务机关负责征收管理。也就是说客户的户开在哪里,个税就在哪里交。

(2)关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知财税[2010]70号

明确限售股的范围:

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个人受让、财产分割、转板、吸收合并、公司分立属于限售股。

对于协议转让、司法扣划、接受要约收购、ETF申购等方式均要缴纳个税。

二、税收计算:

个人转让限售股, 以每次限售股转让收入, 减除股票原值和合理税费后的余额,为应纳税所得额,即:

应纳税所得额= 限售股转让收入- (限售股原值+ 合理税费)

限售股转让收入:指转让限售股股票实际取得的收入。即实际卖出价*股数。

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限售股原值:指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用。

合理税费:指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。

应纳税额= 应纳税所得额×20%

如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的, 不能准确计算限售股原值的,主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

假设某客户持有某限售股10万股,原上市首日收盘价20元,目前价格25元。

则:转让收入:10*25=250万元

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原值及合理税费:由中登提供,假设为5元即10*5=50万元

预缴税款为(250-50)*20%=40万元

市值250万的股票减持就要缴个税40万元?有没有很心痛?

其实,这40万的个税里,中央及地方财政是有分成的,也就是大家说的国地税分成60%:40%。国税部分谁也不能动的了,但地税部分因为各地财政情况不一样,有的为了创造好的营商环境,吸引上市公司落地,会出台一些税收激励措施。在此,咱们称之为税收管理吧。笔者所在券商即可提供税收管理服务,地税部分可以返还90%以上。

三、减持操作流程:

1、开户转托管指定交易。

2、交易(大宗或直接在二级市场上抛售)。

3、代扣代缴:在减持交易发生当天即由券商对个人所得税进行预扣税;减持交易的下一个报税期(每月1日-15日)代缴至地税局;代缴3个工作日后即入库并可打印个人完税凭证。

4、客户填写所得税清算表、授权委托书以及身份证、银行卡复印件快递给我们。

5、按要求提交申请材料报当地财政。

6、财政打款后将退税款直接打到客户三方存管银行账户。

流程不复杂,大家最需要的就是找一个专业的客户经理就可以了,办理之前请务必与自己的客户经理提前联系,专业负责最重要,亲力亲为才贴心!

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作者: 星辰财经

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